Category O biznesie

Podstawą dokonywania zapisów w księgach rachunkowych banku są prawidłowe dowody księgowe takie jak:

– dyspozycja wystawiona przez klienta banku zwana zleceniem płatniczym,

Procesy gospodarcze w gospodarce rynkowej przebiegają w warunkach konkurencji i ryzyka. Banki pełnią w nich rolę Rola banków wyspecjalizowanego pośrednika finansowego, przejmującego równocześnie ryzyko przy udzielaniu kredytów i przyjmowaniu wkładów oraz przeprowadzaniu rozliczeń pieniężnych1. Rozliczenia pieniężne i wynikające z nich bankowe operacje rozliczeniowe wiążą się z całokształtem stosunków gospodarczych i polegają na przemieszczaniu się pieniądza.

W pozycji VII. 1 technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i os bowych oraz w pozycji VIII. 1 technicznego rachunku ubezpieczeń na cie „koszty akwizycji” ujmuje się poniesione w okresie sprawozdawc koszty akwizycji skorygowane o zmianę stanu aktywowanych koszt' akwizycji oraz skorygowane o wartość kosztów akwizycji jeszcze nie pon: sionych, a dotyczących składki zarobionej w okresie sprawozdawczym.

– Natomiast fundusze uzupełniające banku obejmują:

– 1) kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny majątku trwałego dokonanej na podstawie odrębnych przepisów,

Ekspozycje kredytowe klasyfikuje się do kategorii:

– 1) w przypadku Skarbu Państwa:

– a) normalne – obejmujące ekspozycje kredytowe, w przypadku których opóźnienie w spłacie kapitału lub odsetek w stosunku do terminu (harmonogramu) spłat określonego w momencie powstania zobowiązania Skarbu Państwa, nie przekracza 1 roku,

W sytuacji gdy bank jest pośrednim uczestnikiem rozrachunków międzybankowych lub prowadzi rachunki urzędów pocztowych może przekazywać do innych banków, w formie papierowej dowody księgowe sporządzone w sposób uproszczony, zgodny z postanowieniami rozporządzenia”.

Papiery wartościowe w banku w zależności od tego czy stanowią finansowy majątek trwały czy też zaliczone są do portfela papierów wartościowych, są różnie ewidencjonowane. W przypadku papierów zaliczanych do finansowego majątku trwałego, ich ewidencja jest dokonywana na kontach grupy 02 w zespole 0. Poza nimi ewidencja papierów wartościowych jest prowadzona na kontach zespołu 4 bankowego planu kont. Do ewidencji papierów wartościowych:

Obowiązek wpłat dokonywanych przez zakłady ubezpieczeń na cele ochrony przeciwpożarowej wynikają z zapisów ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. Nr 81, poz. 351, z 1994 r. Nr 27, poz. 96 i Nr 89, poz. 414, z 1996 r. Nr 106 poz. 496, z 1997 r. Nr 111, poz. 725). Zgodnie z art. 38 ww. ustawy zakłady ubezpieczeń są obowiązane przekazywać 10% sumy wpływów (czyli składki zainkasowanej) uzyskanych z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia od ognia na określone cele ochrony przeciwpożarowej. Z powyższej sumy po 50% otrzymują:

Dla sporządzania technicznych rachunków ubezpieczeń według poszczególnych grup lub klas ubezpieczeń koszty administracyjne podlegają odpowiedniemu rozliczeniu według zasad określonych w zakładowym planie kont.

Rola banków w dziedzinie kredytowania i kreacji pieniądza bankowego oraz jego zamiany na pieniądz gotówkowy przekracza zakres omawianego tematu. Niemniej operacje rozliczeniowe nie tylko towarzyszą tej działalności, lecz są wykorzystywane jako dodatkowy instrument realizacji polityki pieniężno-kredytowej. Dotyczy to zarówno rozliczeń z tytułu udzielania i spłaty kredytów, jak i pośredniczących operacji bankowych. Na wykonanie omawianych zadań ma wpływ nie tylko organizacja operacyjnej działalności w posz- czególnych bankach, ale także struktura bankowości polskiej jako całości.

Z przedstawionej wcześniej klasyfikacji aktywów i pasywów wynika potrzeba omówienia nowych pojęć tam zawartych.

Aktywami stanowiącymi pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych mogą być wyłącznie następujące aktywa znajdujące się na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej: